※上記はXML 1.0の仕様です。XML 1.1からは、「使用できる文字の規定」から「使用できない文字の規定」に変更になりました。基本的に、UNICODEであれば大体使用可能です。

プログラミング経験がない場合、文字コードはわかりにくいと思うので若干説明します。
コンピュータは全て数字で処理するため、文字もコンピュータ内部では数字で扱われています。例えば、Aというアルファベットは、数字の65、Bは66という感じです。この文字に対応する数字のことを文字コードといいます。（文字と文字コードの対応は、符号化方式により異なります。例えば、同じ"あ"という文字でも、Shift_JISとUNICODEでは、文字コードが異なります。とても、わかりにくい状況なのですが、国際機関が定めた文字コード表や、日本の機関が定めた文字コード表、正式には定められてないが一般的に使用される文字コード表など、歴史の都合により多数の文字コードが存在する現状となっています。１００年くらいすれば、選別されると思うのですが。。）

　XMLでは、UNICODEが推奨されているため、UNICODE以外の使用は定義されていませんが、XML宣言内に他の符号化方式を記述することによってUNICODE以外の文字コードを使用することも可能です。（基本はあくまでUnicodeを使用することになっているため、プログラムなどでは、他の文字コードに対応していない恐れがあることに注意して下さい。）

　XMLで文書中に直接文字コードを使用することも可能です。文字コードを使用する場合、文字コードの前に、１０進の場合&#を、１６進の場合、&#xをつけ、コードの後に;をつけます。

　このXMLファイルを置いておくので表示してみて下さい。→上のXMLファイル
表示は全て”ABCDEF”になったと思います。